Отчётность без лишних сложностей

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области информирует субъектов предпринимательства о возможностях применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации.

Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации согласно действующему казахстанскому законодательству вправе применять индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица (ЮЛ), соответствующие следующим условиям:

• среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 30 человек;
• доход за налоговый период не превышает 24 038-кратный размер МРП (88 748 296 тенге в 2024 году), установленного на первое января соответствующего финансового года. При этом в доходы не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные ИП путём безналичных расчётов с обязательным применением ТИС (через систему (устройство) для приёма безналичных платежей, например, посредством использования POS-терминала).
  
  Для исполнения налогового обязательства по упрощённой декларации определяется сумма дохода, полученного за налоговый период. Ставка в размере 3% (1/2 часть исчисленной суммы – ИПН (КПН), 1/2 часть – социальный налог, подлежащий уплате за минусом суммы социальных отчислений).
  
  Социальные платежи исчисляются в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».
  
  При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
  
  Исчисленные суммы налогов и социальных платежей отражаются в упрощённой декларации для субъектов малого бизнеса.
  
  На 2024 год, при минимальной заработной плате 85 000 тенге, размер пенсионных взносов составляет 8 500 тенге, социальных отчислений – 2 975 тенге, взносы на медицинское страхование – 5 950 тенге, ОПВ работодателя – 1 275 тенге (1,5 % от МЗП).
  
  Декларация формы 910.00 за отчётный налоговый период представляется в орган государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 августа и 15 февраля. Налоговым периодом является полугодие.
  
  Декларация может быть представлена в двух вариантах:
  
• в электронном виде через Кабинет налогоплательщика на web-портале «электронного правительства» eGov.kz;
• явочно на бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию «Правительство для граждан», либо по почте заказным письмом.
  
  Уплата в бюджет ИПН/КПН и социального налога, указанных в упрощённой декларации, производится не позднее 25 февраля и 25 августа. Уплата ИПН, облагаемого у источника выплаты, и социальных платежей производится ежемесячно не позднее 25 числа ме-сяца.
  СНР не вправе применять:
  
  1) ЮЛ, имеющие структурные подразделения;
  2) структурные подразделения юридических лиц;
  3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населённых пунктах, кроме осуществляющих деятельность исключительно по сдаче в аренду имущества;
  4) ЮЛ, в которых доля участия других ЮЛ составляет более 25 процентов;
  5) ЮЛ, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого ЮЛ, применяющего СНР или особенности налогообложения;
  6) некоммерческие организации;
  7) плательщики налога на игорный бизнес;
  8) налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
  СНР не распространяется на следующие виды деятельности:
• производство подакцизных товаров;
• хранение и оптовая реализация
  подакцизных товаров;
• реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей;
• недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и чёрных металлов;
• консультационные и (или) маркетинговые услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учёта или аудита;
• финансовая, страховая и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
• деятельность в области права, юстиции и правосудия;
• деятельность в рамках финансового лизинга;
• аренда и эксплуатация торгового рынка;
• деятельность по цифровому майнингу по лицензии на осуществление деятельности по цифровому майнингу первого подвида.