Всё, что нужно знать о розничном налоге

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области информирует субъектов предпринимательства об условиях применения специального налогового режима розничного налога.

УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ

Применять специальный налоговый режим розничного налога вправе налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

• среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
• доход за календарный год не превышает 600 000 МРП (2,215 млрд тенге в 2024 году);
• осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определённых Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.
  С 2024 года утверждённый Постановлением Правительства Республики Казахстан №393 от 22.05.23 года перечень видов деятельности, разрешённых для применения специального налогового режима розничного налога, в настоящее время расширен со 190 до 364 видов деятельности.
  Не вправе применять специальный налоговый режим розничного налога юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.
  Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за её пределами, определяемый совокупно за налоговый период в общеустановленном порядке.
  При этом объект налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, подлежит уменьшению на сумму расходов такого налогоплательщика-работодателя по доходам его работников.
  
  СТАВКИ НАЛОГА
  
  В рамках специального налогового режима розничного налога установлены следующие ставки налогов:
• 4% – по всем доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за её пределами. При этом местные представительные органы имеют право понижать размер ставки розничного налога на 50%, то есть с 4% до 2%;
• 8% – по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг субъектам предпринимательства, в случае необходимости документального подтверждения сумм вычетов на такие расходы (с выпиской электронных счетов-фактур или выдачей чека с указанием ИИН/БИН покупателя). Размер данной ставки не подлежит снижению.
  
  НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
  
  Налоговым периодом для применения специального налогового режима розничного налога является календарный квартал.
  
  Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога (форма 913.00), представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом.
  Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом.