Сам себе бухгалтер, или Как законно экономить на налогах

А вы знаете, что можно не платить индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов, которые вы тратите на платные медицинские услуги? Или на вознаграждение по кредитам в «Жилстройсбербанке»? А через два года можно будет включить в налоговые вычеты и плату за обучение детей, их лечение, за вознаграждение по ипотеке в других банках. Интересно? Тогда дочитайте материал до конца.

Законно экономить на индивидуальном подоходном налоге возможно. Это позволяет нам делать существующий Налоговый кодекс. Главное – знать, какие именно расходы можно исключить из налогооблагаемой базы. И это за вас не сделает ни один бухгалтер. Потому что самое важное в личной финансовой культуре – заинтересованность и инициатива. Нужно самостоятельно собирать документы и предоставлять их бухгалтеру вашего предприятия вместе с заявлением, чтобы он произвел налоговые вычеты из вашего дохода. Таким образом, сумма, с которой вам придется платить государству ИПН 10%, будет уменьшена. А значит, доход на эту же сумму будет увеличен.

Итак, данные о налоговых вычетах сконцентрированы в Налоговом кодексе, который предусматривает нормы, вступающие в силу с 1 января 2020 года с учетом всеобщего декларирования. До 1 января 2020 года действие раздела «Индивидуальный подоходный налог» регламентировано статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК. В главе 37 описаны все возможные налоговые вычеты.

О чем не стоит задумываться? О стандартных налоговых вычетах, которые каждый месяц и так делает бухгалтер при начислении заработной платы и корректировках доходов,

т. е. тех доходов, которые исключаются бухгалтером из общей суммы доходов работника. В их число входит размер одной минимальной заработной платы МЗП (28284 тенге в 2018 году), так называемые экологические выплаты, обязательные пенсионные взносы. У инвалидов, а также у семей, воспитывающих ребенка-инвалида, сумма по стандартным налоговым вычетам больше. При этом все вычеты, кроме обязательных пенсионных взносов, применяются на основании вашего заявления о применении налоговых вычетов (форма произвольная) и копий подтверждающих документов. Применить вычеты можно будет только у одного налогового агента (то есть у одного работодателя).

Теперь о тех вычетах, которые не делаются «на автомате», если вы не уведомили о них бухгалтера вашего предприятия.

Вычеты за медицинские услуги
Статья 348 гласит о том, что налоговый вычет на медицину применяется по медуслугам, произведенным только в свою пользу (кроме косметологических). Размер суммы, которую можно заявить для вычета, не должен быть больше 8 МЗП (226 тысяч тенге) за календарный год. Для того чтобы бухгалтер произвел налоговый вычет, нужно предоставить следующие документы: договор на оказание платных медицинских услуг, выписка о стоимости медуслуг и непосредственно документ об оплате (чек). Как правило, в крупных медицинских центрах знают об этом списке и по желанию клиента могут его выдать. При этом вычет предоставляется также в этом же размере и по медуслугам (кроме косметологических), полученным за рубежом на основании подтверждающих документов и заявления.

Желательно предоставлять документы бухгалтеру именно в том месяце, в котором вы пользовались медицинскими услугами и произвели оплату. При этом вычет будет произведен в том месяце, на который приходится наиболее поздняя дата или дата оплаты услуг или дата получения услуг, если есть разрывы в датах.

Вычет за проценты (вознаграждение) по ипотеке «Жилстройсбербанка»
Здесь речь идет не о тех, кто только открыл счет и начал копить деньги на квартиру в «Жилстройсбербанке», а о тех, кто уже приобрел квартиру в ипотеку через этот банк. Налоговые вычеты относятся не ко всей ежемесячной сумме по ипотеке, которую выплачивают заемщики, а к ее части (только за проценты или вознаграждение по займу). Эту сумму можно посмотреть в графике погашения, каждый месяц она может быть различной.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно предоставить бухгалтеру договор ипотечного жилищного займа, график погашения с выделением суммы вознаграждения, документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу (квитанция об оплате).

Вычеты по добровольным пенсионным взносам
Если вы целенаправленно увеличиваете объем вашего личного счета в ЕНПФ за счет добровольных пенсионных взносов, то можно и эту сумму отнести к налоговым вычетам. Для этого бухгалтеру предоставляем договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и документ об их оплате.

Вычеты по страховым выплатам
В одном их предыдущих материалов рубрики «Финансы» мы рассказывали о таком инструменте долгосрочного инвестирования, как накопительное страхование жизни. Если вы используете его как депозит, то можно извлечь из этого выгоду. В статье 345 сказано, что в таких случаях к доходу в виде страховых выплат применяется налоговый вычет в сумме 1 МЗП (28284 в 2018 году). До 1 января 2018 года к вычетам относились уплаченные суммы страховых премий, то есть теперь изменился порядок применения вычетов конкретно для этого пункта.

Также следует знать, что есть доходы, которые не рассматриваются вообще в качестве дохода физического лица. Это 49 подпунктов пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса. В их число входят, например, компенсации при служебных командировках работникам в пределах норм, выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество, если представлено заявление и эти вещи не используются в предпринимательской деятельности, и т. д.

Кроме того, статьей 341 Налогового кодекса предусмотрена корректировка доходов, то есть при начислении ИПН из доходов физического лица могут быть исключены доходы 48 видов. Это, к примеру, полученные алименты, выплаченные вознаграждения физическим лицам по вкладам в банках, выплаты вознаграждений по ценным бумагам (для участников официальной фондовой биржи), доход от личного подсобного хозяйства и другие. Последний пункт будет интересен всем жителям районов нашей области, которые занимаются разведением и продажей скота, домашней птицы, производством и продажей овощей, фруктов. Оказывается, владельцы таких личных подсобных хозяйств могут не платить индивидуальный подоходный налог с суммы дохода за год в пределах 24 МЗП (678 тысяч тенге в 2018 году), если сдают продукцию налоговому агенту (заготовительной организации, сельскохозяйственному кооперативу, юридическому лицу, осуществляющему переработку сырья) и только на основании представленных документов. К ним относятся: заявление, справка о наличии личного подсобного хозяйства, подтверждение местного исполнительного органа о наличии земельного участка, домашних животных, птиц с указанием количества.

С учетом поправок в новый Налоговый кодекс, с 1 января 2020 года список пунктов для налоговых вычетов будет значительно расширен. В него войдут затраты на платные медицинские услуги (кроме косметологических) для детей в том числе, расходы на их дошкольное образование (например, ежемесячную плату за детсад), учебу в вузе или колледже. Вычеты может применить один из законных представителей по произведенным расходам на детей до определенного возраста.

Также с 2020 года в бухгалтерию можно будет предоставить документы для налоговых вычетов по процентам за ипотечный кредит не только в «Жилстройсбербанке», но и в любом другом банке.

По каждому из видов налоговых вычетов с 2020 года будет установлен свой «потолок». Например, для медуслуг – 10 МЗП, для вычетов за учебу – также 10 МЗП. Общий максимально возможный размер суммы налоговых вычетов для многодетных семей и прочих вычетов за год по всем видам не должен быть больше 48 МЗП. Если посчитать эту сумму в размерах 2018 года, то она будет равна 1,3 млн тенге.

Чтобы понять, какую экономию могут дать налоговые вычеты, представьте, что вам дали возможность не платить налог 10% с суммы 1,3 млн тенге. А это 130 тысяч тенге, которые вы можете оставить себе. Немало, согласитесь? Ради этой суммы есть смысл собирать документы в больницах, детсадах, банках, страховых компаниях.

Благодарим за предоставленную информацию руководителя отдела разъяснения налогового законодательства Департамента госдоходов ВКО Гульмиру Сабралимову.